Was ist eine Holding? Einfach erklärt!
Auf dieser Webseite beantworten wir folgende Fragen:
- Was ist eine Holding?
- Was ist eine Holdingstruktur?
- Welche Holding Arten gibt es?
- Was sind die Vorteile einer Holding?
- Kann ich mit einer Holding Steuern sparen?
- Was ist das Schachtelprivileg und wie kann ich damit Steuern sparen?
- Wie kann man eine Holding gründen?
- Wie viel kostet es, eine Holding zu gründen?
Was ist eine Holding? Überblick
Holding (Kurzform für Holding Gesellschaft, Holding Organisation oder auch Dachgesellschaft) ist der englische Ausdruck für Unternehmen, deren ausschließlicher Betriebszweck darin besteht, Beteiligungen an anderen Unternehmen (sog. Tochtergesellschaften) zu halten.
Was bedeutet Holding also? Eine Holding “hält” (wie aus dem Engl. “to hold”) und verwaltet Anteile an anderen Gesellschaften — mehr nicht. Welche Vorteile das bringt und wie Du damit Steuern sparen kannst, besprechen wir gleich.
Was ist eine Holdingstruktur?
Schauen wir uns kurz eine Holdingstruktur in der Infografik unten an. Ganz links bist Du als Gesellschafter. Und Dir gehört zu 100 % die Holding GmbH (die sog. Holding Mutter). Diese Holding-Mutter hat verschiedene Tochtergesellschaften, z. B. die operative GmbH Nummer 1 und die operative GmbH Nr. 2.
Die Holding hält (10 % bis 100 % der) Anteile an den Tochtergesellschaften (warum das so ist, kommen wir gleich noch zu) und bekommt Ausschüttungen von den Töchtern. Und Du als Gesellschafter bist eventuell auch angestellter Geschäftsführer und kriegst dann von der Holding-Mutter ein Gehalt.
Wichtig: Die Holding-Mutter ist nicht operativ tätig. Sie hält und verwaltet nur die Anteile an den Töchtern bzw. an beteiligten Unternehmen. Sowohl die Holding-Mutter als auch die Tochtergesellschaften sollten aus steuerlichen Gründen Kapitalgesellschaften sein.
Welche Holding Arten gibt es?
Es gibt verschiedene Holding Arten:
- Beteiligungsholding
- Finanzholding
- Operative Holding
- Management-Holding
- Organisatorische und strukturelle Holding
Die Beteiligungsholding: Die Muttergesellschaft übernimmt ausschließlich die Gesellschafter-Rolle. Sie hält lediglich die Anteile an den Tochtergesellschaften und ist selbst nicht aktiv. Die Töchter kümmern sich um das operative Geschäft. So entstehen steuerliche Vorteile, die nicht nur für große Konzerne, sondern auch für kleine und mittelständische Unternehmer und Startups interessant sind – dazu kommen wir später!
Die Finanzholding: Die Holding-Mutter dient hier der Vermögensverwaltung und als interne Bank. Wir nutzen sie als steuerbegünstigte Spardose, um die Töchter (oder auch die privaten Aktivitäten des Gesellschafters) mit Darlehen zu versorgen.
Die operative Holding: Hier übernimmt die Muttergesellschaft das komplette operative Geschäft, während die Tochtergesellschaften als Niederlassungen fungieren. Der Aufbau dieser Holding Struktur erfolgt in erster Linie aus strategischen Gründen. Als Steuergestaltung zum Steuern sparen, ist diese Holding Struktur weniger gut geeignet.
Die Management-Holding: Bei dieser Holding Art tritt die Muttergesellschaft aus dem operativen Geschäft zurück und übernimmt stattdessen administrative und Controlling Aufgaben, wie Personalmanagement, Steuerung des Kapitalflusses und das Treffen wichtiger Entscheidungen.
Organisatorische und strukturelle Holding: Diese Form der Holding liegt vor, wenn ein Unternehmen in verschiedene Sparten oder Abteilungen gegliedert wird. Die organisatorische oder strukturelle Holding ist zum Beispiel sinnvoll, wenn Du einen besonders risikoreichen Geschäftsbereich in eine Tochter auslagern willst. Das ist eher eine Sache für Konzerne. Aber auch diese Vorteile kannst Du als Selbstständiger nutzen.
Kann ich mit einer Holding Steuern sparen?
Was sind die Vorteile einer Holding?
Erstens: Gewinnausschüttungen, Dividenden (also Gewinne, die von der Tochtergesellschaft an die Muttergesellschaft ausgeschüttet werden) sind zu 95 % steuerbefreit. Die übrigen 5 % gelten als nicht abzugsfähige Betriebsausgaben.
Zweitens: Anteilsverkäufe (also Veräußerungsgewinne aus Anteilen an Kapitalgesellschaften) sind zu 95 % steuerbefreit. Die übrigen 5 Prozent gelten als nicht abzugsfähige Betriebsausgabe.
Das nennt man körperschaftliches Schachtelprivileg. Dies setzt aber einen Mindestanteil von 10 % an der Tochter voraus. Vergiss das nicht, denn das vergessen viele zu erwähnen. Was bedeutet das jetzt also?
Was ist das Schachtelprivileg und wie kann ich damit Steuern sparen?
Wenn Du ein Unternehmen oder auch ein Asset wie z. B. eine Immobilie, die Du in Deinem Unternehmen hältst, verkaufen möchtest, zahlt die Holding-Mutter darauf nur 0,75 % bis 1,5 % Steuern. Warum? Weil 95 % der Veräußerungsgewinne steuerfrei sind.
Auf die restlichen 5 % sind 15 % Körperschaftssteuer zu bezahlen (zzgl. Solidaritätszuschlag und je nachdem, ob es gewerblich geprägt ist, nochmal Gewerbesteuer). Das bedeutet: Im schlimmsten Fall zahlst Du 1,5 % Steuern.
Würde Dir dagegen die GmbH selbst gehören, müsstest Du auf 60 % der Veräußerungsgewinne mit Deinem persönlichen Steuersatz Steuern bezahlen. Das ist ein kleiner Unterschied. Rechne das mal nach.
Die größte Steuerersparnis hast Du also, wenn Du sämtliche Gewinne aus den Tochtergesellschaften mit maximal 1,5 % nach oben an die Mutter Holding ausschüttest und Dein Gehalt aus der Mutter-Holding bezahlst.
Steuern sparen ist nicht der einzige Vorteil einer Holding
Steuern sparen ist aber nicht der einzige Vorteil einer Holding.
Ein zweiter Faktor ist der Vermögensschutz (z. B. im Haftungsfall). Eine Muttergesellschaft haftet nämlich grundsätzlich nicht für Tochtergesellschaften. Das bedeutet, ausgeschüttete Gewinne der Tochtergesellschaft verbleiben nicht als Haftungskapital in der operativen GmbH (der Tochter).
Außerdem: Gewinne können in der Holding thesauriert (also angesammelt) werden, sodass weniger Steuern anfallen. Viele nennen deswegen die Holding auch eine Sparschweine GmbH für die Altersversorgung, und diese Sparschweine GmbH (also die Holding-Mutter) dient dann als Darlehensgeber an die Töchter bzw. an den Gesellschafter für z. B. Investitionen in Immobilien.
Mit einer Holdingstruktur hast Du auch die Möglichkeit, das physische Unternehmensvermögen (wie z. B. Fuhrpark, Software-Lizenzen, Technik und Möbel) zu schützen. Auch das ist Trick 17 und Du solltest Dir überlegen, ob das bei Dir vielleicht Sinn macht.
Holding gründen
Warum also eine Holding gründen?
Eine Holding bietet Dir enorme Steuervorteile. Außerdem kannst Du so steuergünstig Vermögen aufbauen und für Investitionen einsetzen. Zusätzlich sicherst Du im Haftungsfall Dein Vermögen vor Dritten.
Holding gründen – Kosten
Holding-Mütter sind üblicherweise vermögensverwaltende GmbHs (vv GmbH). Die Gründungskosten liegen hier zwischen 2.500 € und 3.000 € (zusätzlich zur Stammeinlage). Der Vorteil bei vv GmbHs ist, dass sie von der Gewerbesteuer befreit sind (hier musst Du aber höllisch aufpassen, dass Du die vermögensverwaltende GmbH nicht gewerblich infizierst, denn das hat üble steuerliche Auswirkungen).
Alternativ kann es daher Sinn machen eine Stiftung als Holding zu haben. Das ist besonders bei Immobilienbestand spannend.
Du kannst aber auch andere Kapitalgesellschaften zu einer Holding machen. Je nachdem, für welche Du Dich entscheidest, sind die Gründungskosten unterschiedlich hoch.
Wie kann ich eine Holding gründen?
Es gibt grundlegend 3 Situationen, die Du haben kannst, wenn Du Deinen eigenen, privaten Mini-Konzern gründen möchtest. Und diese 3 Situationen sehen folgendermaßen aus:
Option 1: Du gründest mindestens 2 neue Unternehmen, nämlich: die Mutter und die Mutter gründet dann die Tochter, oder
Option 2: Du gründest 1 neues Unternehmen und beziehst mindestens 1 bestehendes Unternehmen in die Holding Struktur ein, oder
Option 3: Du entwickelst die Holding-Struktur ausschließlich aus bestehenden Unternehmen.
Wichtig: Wenn die Holding-Struktur nicht von Anfang an besteht, also Du sie nicht neu aufsetzt, musst Du bedenken, dass Du von den steuerlichen Vorteilen erst nach sieben Jahren vollständig profitieren kannst.
Außerdem kannst Du aus Versehen sehr hohe Schenkung- oder Übertragungssteuern auslösen. Das ist etwas komplizierter und würde an dieser Stelle den Rahmen sprengen. Wichtig ist nur, dass Du schon mal davon gehört hast.
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Steuerstrategien
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Alex Düsseldorf Fischer
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Seit fast 30 Jahren erfolgreicher Unternehmer und Immobilieninvestor
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©2020 Alexander Fischer